Fiscale maatregelen economische crisis
In Nederland is de economische crisis in volle gang. Ook binnen het MKB zijn de gevolgen hiervan inmiddels duidelijk merkbaar. De verwachting is dat de ergste pijn na oktober 2009 is geleden. Het is dus tijd om nu geld te besparen door gebruikmaking van fiscale mogelijkheden.
Aangifte omzetbelasting per kwartaal
Ondernemers die maandelijks btw-aangifte doen en maandelijks btw afdragen, krijgen met ingang van 1 juli 2009 de mogelijkheid om per kwartaal aangifte te doen en btw af te dragen.
De Belastingdienst heeft iedereen aangeschreven met het verzoek of zij voor kwartaalaangifte in aanmerking willen komen.
Let op: dit is dus alleen aantrekkelijk indien u elke maand BTW dient bij te betalen (scheelt u rente). Ondernemers die afhankelijk zijn van BTW-teruggaven doen er verstandig om dit formulier niet te retourneren !
Vroegtijdige verrekening van verliezen
Indien uw BV in 2007 behoorlijke winst realiseert, is daarover waarschijnlijk middels een aanslag reeds vennootschapsbelasting betaald.
Indien de BV in 2008 verlies maakt, kan de BV dit verlies verrekenen met de belastbare winst van het voorgaande jaar 2007. Door verliesverrekening met 2008 kan de BV een behoorlijk bedrag aan vennootschapsbelasting terug verwachten. Echter zonder rentevergoeding ! U kunt alsdan beter vroeger een verzoek voor voorlopige verliesverrekening in laten dienen. De BV kan dan 80% van het verlies over 2008 verrekenen waardoor de liquiditeitspositie van de BV aanzienlijk kan verbeteren.
Sinds dit jaar behoeft de BV de aangifte vennootschapsbelasting 2008 niet meer eerst in te dienen om het verzoek voor voorlopige verliesverrekening in te kunnen dienen. Nu kan het dus veel sneller !
Voorlopige aanslagen inkomstenbelasting en/of vennootschapsbelasting bijstellen
Indien de verwachtingen voor 2009 lager zijn dan het resultaat volgens de opgelegde aanslag, kan de belastingplichtige (of een adviseur) een verzoek indienen ter verlaging van de aanslag inkomstenbelasting en/of vennootschapsbelasting.
Kosten naar voren halen
Zoals hierboven beschreven, is verrekening van een verlies met winst in het verleden genoten beperkt tot één jaar terug.
Mogelijk kan het vormen van een voorziening u al nu reeds kostenposten opleveren. Voor fiscale doeleinden wordt het vormen van een voorziening gebaseerd op het zogenoemde “baksteen-arrest”.
Op grond van dit arrest zijn de voorwaarden voor het vormen van een fiscale voorziening:
- de uitgaven vinden hun oorsprong in feiten en omstandigheden van het huidige boekjaar;
- de uitgaven moeten ook overigens aan het huidige jaar toe te rekenen zijn;
- er bestaat een redelijke mate van zekerheid dat de uitgaven zich daadwerkelijk gaan voordoen (d.w.z. behoorlijke kans).
Daar waar het jaarrekeningenrecht spreekt over verplichtingen, waarschijnlijkheid en vaststaand, baseert de fiscaliteit zich op redelijke mate van zekerheid. Dit betekent dat in beginsel de fiscale uitgangspunten soepeler zijn dan die in het jaarrekeningenrecht.
Als gevolg hiervan kan in de aangifte vennootschapsbelasting vaak eerder een fiscale voorziening worden gevormd.
Hierbij kan dan bijvoorbeeld gedacht worden aan:
- een reorganisatievoorziening (bijvoorbeeld afvloeiingskosten van personeel, advieskosten en kosten voor een sociaal plan);
- een proceskostenvoorziening (bijvoorbeeld te verwachten schadevergoeding, juridische bijstandskosten);
- een milieuvoorziening (aansprakelijkheid voor milieuschade).
Succes gewenst de komende periode ! |
