Wilt u successierechten (in de toekomst) besparen?
Algemeen
In Nederland betaal je als
privé-persoon inkomstenbelasting over inkomen en vermogen. Op het moment dat je komt te overlijden, dien je ook successierechten te betalen over het aanwezige vermogen van de erflater op overlijdensdatum. Door zeer veel erflaters in spé wordt deze belastingheffing als zeer onsportief ervaren. Met name speelt dit een rol als bijvoorbeeld uw eigen woning ook voor de waarde in het economische verkeer vererft (let op: WOZ-waarde is niet maatgevend !) en uw ondernemingsvermogen. Voor de echtgenote geldt een hoge vrijstelling van maximaal € 523.667. Voor kinderen gelden aanmerkelijk lagere vrijstellingen. Hierna een tabel met de successierechttarieven 2008 bij vererving door kinderen en echtgenoten.
|
Gedeelte van de belaste verkrijging in
€
|
Tarief
|
|
0 tot 22.382
22.382 tot 44.758
44.758 tot 89.504
89.504 tot 178.999
178.999 tot 357.987
357.987 tot 894.948
894.948 en daarboven |
5%
8%
12%
15%
19%
23%
27% |
Bij vererving door andere familieleden of derden kan dit tarief oplopen tot maximaal 41% !
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit
Door als ondernemer te overlijden, kunnen uw erfgenamen een substantieel deel op het verschuldigde successierecht besparen. Uw erfgenamen kunnen alsdan - als zij aan de gestelde voorwaarden voldoen - gebruik maken van de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet. De belangrijkste faciliteit is een vrijstelling van maar liefst 75% van het ondernemingsvermogen en/of aandelen in uw BV.
Schenken aan kinderen en kleinkinderen
Door tijdens het leven schenkingen te doen, kunnen ook (toekomstige) successierechten worden bespaard. Voor schenkingsrecht geldt dezelfde tabel als voor successierecht. Stel u verricht op 31 december 2008 een schenking van € 26.860 per kind. Bij een vrijstelling per kind van € 4.479 bedraagt de belaste verkrijging: € 22.381. Per kind is dan aan schenkingsrecht verschuldigd: € 1.119 (5% x € 22.381). Als u dezelfde schenking verricht op 1 januari 2009 kunt u weer gebruik maken van de vrijstelling en het lagere aanvangtarief van 5% (vrijstelling en tarief geldt per kalenderjaar). Zo heeft u in 2 dagen € 53.720 (2 x € 26.860) per kind van uw toekomstige nalatenschap afgehaald tegen een bedrag van € 2.238 (2 x € 1.119) aan schenkingsrecht. Indien u zoveel vermogen bezit dat bij uw overlijden sprake zal zijn van een belaste verkrijging belast tegen 27% kunt u met schenken veel successierecht besparen.
De ouders kunnen één keer per leven een bedrag van € 22.379 belastingvrij schenken aan kinderen tussen 18 en 35 jaar oud. Van deze schenking moet wel schenkingsaangifte worden gedaan. Per kleinkind kunt u per kalenderjaar vrijgesteld een bedrag van € 2.688 schenken mits de schenking dit bedrag niet teboven gaat.
Er zijn ook mogelijkheden om te schenken zonder dat u de beschikkingsmacht over uw vermogen verliest.
-U kunt notarieel schuldig erkennen aan de kinderen.
-U kunt geld aan uw kinderen overmaken en dit bedrag als lening terug laten overmaken.
Er dient dan wel jaarlijks rente aan de kinderen te worden betaald.
Tevens kunt u door een testament op te maken of door uw huwelijkse voorwaarden tegen het licht te houden ook veel successierechten besparen. Daarover later meer. |
